Налог на проценты по вкладам в РФ: кошмар или нормальная практика и что делать?
Большой резонанс и беспокойство в обществе вызвала новость о введении в России налога на процентный доход по депозитам свыше 1 млн рублей. Эта новость уже способствовала оттоку части вкладов из банков.
Давайте разберемся, так ли страшна эта мера, насколько уникальной она является и что же делать вкладчикам, подпадающим под нововведения.
Налог на процентный доход с депозитов для России не новость. Такой налог предусмотрен налоговым кодексом уже давно (ст. 214.2 Налогового кодекса Российской Федерации). Но! В настоящее время его нужно уплачивать только в том случае, если ставка депозита превышает ключевую ставку более чем на 5% годовых, то есть превышает 11%. Ставка налога на сумму превышения составляет 35% годовых. То есть, если у вас вдруг есть вклад под 12% годовых, с суммы процентов, составляющей 1% годовых, вы заплатите 35% налога. Даже в случае такой высокой ставки налогообложения иметь вклад под 12% и платить 35% гораздо выгоднее, чем иметь вклад под более низкий процент и не платить налог.
А какова практика в отношении доходов от депозитов в зарубежных странах?
Оказывается, взимание налога на крупные депозиты или процентный доход с них распространено во многих развитых странах мира. Как правило, доходы по вкладам приравниваются к общим доходам гражданина и суммируются с ними при начислении суммы налога. А поскольку в большинстве развитых зарубежных стран действует прогрессивная шкала налогообложения, то и размер налога на доход по вкладам может достигать весьма внушительных размеров.
Например, ставка подоходного налога в Финляндии в зависимости от размера дохода варьируется от 0 до 31,2%, в США – от 10 до 39%, в Германии – от 0 до 45%, в Китае – от 3 до 45% и т. д.
Конечно, в разных странах существуют свои нюансы и особенности, а также определенные ограничения и льготы по начислению налогов на процентные доходы. Например, в США сделано исключение для небольших вкладов с доходностью менее $10 в год. В Германии не взимаются налоги с депозитов у лиц с малым доходом. В Японии действует совокупный налог в 20,3% с процентов по депозитам.
В Великобритании налогом облагаются доходы по вкладам, которые составляют более 5 тыс. фунтов стерлингов в год. Однако здесь доходы также суммируются, и если у налогоплательщика есть другой большой источник дохода, проценты по вкладам могут облагаться по ставке до 45%.
В Индии действует стандартная ставка на депозиты в 10%. Освобождены от уплаты налога вклады с доходностью менее 10 тыс. рупий в год (около $130).
Подобная практика налогообложения доходов по вкладам применяется и в наших странах-соседях – Литве, Латвии, Украине, Белоруссии и др.
Поэтому, как мы видим, наша ситуация не является уникальной. Налог на доход от депозитов является распространенной мировой практикой.
Давайте же разберемся, как будет происходить налогообложение процентов по вкладам в соответствии с внесенными в законодательство изменениями (статья 214.2 Налогового кодекса РФ).
По новым требованиям закона нужно будет заплатить 13% от суммы полученных за год процентов по вкладам. Но есть лимит, который не будет облагаться налогом. Он равен произведению ключевой ставки на 1 000 000 рублей.
В качестве примера рассчитаем размер лимита, исходя из размера ключевой ставки на сегодняшний день (5,5%): 5,5% * 1 000 000 (руб.) = 55 000 (руб.).
То есть если вы за год получили проценты по всем вкладам 55 000 руб. и меньше, то налог платить не нужно.
Если вы получили больше, то с разницы между вашим доходом от процентов и размером лимита нужно заплатить 13%. То есть налог уплачивается не со всей суммы процентов, а с суммы превышения.
Например, у вас на разных вкладах совокупно 1 500 000 руб. под 6% годовых. Тогда за год вы получите 90 000 руб. в виде процентов. При ключевой ставке 5,5%, действующей на данный момент, налогом будет облагаться сумма: 90 000 – 55 000 = 35 000 руб. С этой суммы нужно будет заплатить налог: 35 000*13% = 4 550 руб.
Важный момент! Принятые изменения начнут действовать с 2021 года и не коснутся процентов, начисленных по вкладам в 2020 году и ранее. То есть если вклад открыт в 2020 году или ранее, а заканчивается в 2021 году, то уплачивать налог нужно будет только с суммы процентов, начисленных после 1 января 2021 года.
Налогом будет облагаться совокупный доход по вкладам в российских банках, то есть доход от всех открытых вами вкладов в разных банках, поэтому дробить вклады по банкам не имеет смысла.
Банки предоставят в налоговую инспекцию сведения по полученным процентам всех вкладчиков до 1 февраля 2022 года. Налоговая посчитает доход по каждому гражданину и пришлёт уведомление, налог необходимо будет уплатить до 1 декабря 2022 года. При расчете налоговая инспекция будет использовать ключевую ставку на первое число налогового периода.
Проценты по вкладам со ставкой не больше 1% годовых и счетам эскроу налогом облагаться не будут.
Тем не менее подобная мера при отсутствии привычки вызывает состояние стресса и паники, работает эффект «раскулачивания», который хранится в нашей генетической памяти.
Что же делать в этой ситуации?
1) не паниковать и не снимать средства с вкладов. При досрочном расторжении вклада, если оно не было предусмотрено договором, вы можете потерять значительную сумму процентов, накопленных за период действия вклада. При досрочном расторжении вклада сейчас полученная сумма процентов, рассчитанная исходя из ставки «до востребования», будет гораздо ниже, чем сумма процентов, полученная по окончанию срока вклада с учетом выплаты налога;
2) поменять свое отношение к этому факту. В конце концов, налогообложение процентов по вкладу – это просто снижение эффективной процентной ставки. Ряд банков, понимая риски оттока части крупных вкладчиков, уже пошел на повышение, пускай незначительное, процентных ставок. В дальнейшем, когда потребность банков в крупных вкладчиках возрастет, тенденция повышения ставок может усилиться, компенсируя потери от введения налогообложения;
3) порадоваться, что такая мера введена сейчас, а не 5, 10, 15 лет назад;
4) депозит остается самым простым финансовым инструментом накопления для населения. Но! Новые условия стимулируют повышать уровень своей финансовой грамотности, выходить за рамки вклада, изучать и рассматривать альтернативные варианты накопления и инвестирования: инструменты фондового рынка, программы накопительного и инвестиционного страхования, покупку недвижимости, золота и т. д., то есть диверсифицировать свои вложения, исходя из индивидуальных стратегических целей и задач накопления.
Елена Кисмина, консультант по финансовой грамотности проекта вашифинансы.рф, эксперт Национального центра финансовой грамотности
